Какую отчетность сдает ООО

Какую отчетность сдает ООО

Поделиться

Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.

Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.

Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.

Содержание

Отчетность ООО по сотрудникам

Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана платить налоги и взносы.

В Социальный фонд России, СФР, сдают расчет по форме TAC-1, где заполняются разные разделы в зависимости от причины сдачи отчета.

В налоговую инспекцию компании сдают расчет страховых взносов, РСВ, и персонифицированные сведения по физическим лицам — ПСФ. В ПСФ указывают сумму выплат, начисленных каждому работнику за истекший месяц.

Сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Компания-работодатель как налоговый агент рассчитывает, удерживает и перечисляет налог в бюджет. Отчет за эти выплаты по форме 6-НДФЛ тоже на ней.

Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.

Отчеты ООО, каждый месяц, а иногда и чаще

Персонифицированные сведения о физлицах, ПСФ 

Куда и как часто сдаватьВ налоговую, за первый и второй месяц квартала
Срок сдачиДо 25-го числа месяца, следующего за отчетным
 

ПСФ подают на всех работников, числившихся у работодателя в отчетном месяце по трудовому договору или работавших по гражданско-правовому договору, ГПД, включая тех, кто в нем уволился. Исключение — самозанятые и ИП. В отчет включают персональные данные каждого физлица и сумму выплат (строка 070), начисленных ему за истекший месяц, как облагаемых, так и не облагаемых взносами. Если в текущем месяце выплат не было, заполняются только персональные данные.

Следовательно, если компания заказала дизайнеру сайт и заключила с ним договор об оказании услуг, на дизайнера тоже нужно подать ПСФ, если он не самозанятый или ИП.

Единая форма ЕФС-1 с подразделом 1.1 — сведения о кадровых событиях

Куда и как часто сдаватьВ СФР после каждого из событий:
— прием на работу или увольнение работника;
— заключение или расторжение ГПД;
— приостановка или возобновление трудового договора;
— постоянный перевод работника или присвоение ему новой квалификации;
— подача работником заявления об отказе от бумажной трудовой книжки
Срок сдачиПри приеме на работу — следующий рабочий день после оформления трудового договора. При увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора — следующий рабочий день после издания приказа. При заключении и прекращении ГПД — следующий рабочий день после события.

При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления об отказе от бумажной трудовой книжки — не позднее 25-го числа следующего месяца
 

Уведомление о списании с ЕНС страховых взносов, кроме взносов на травматизм, и НДФЛ

Куда и как часто сдаватьВ налоговую, по НДФЛ — ежемесячно, по страховым взносам — за первый и второй месяц каждого квартала
Срок сдачиДо 25-го числа месяца, в котором платите налог или взнос. По страховым взносам уведомление не сдают за март, июнь, сентябрь и декабрь
 

Уведомление о списании с ЕНС появилось с 2023 года. Налоги и взносы, которые платит компания, кроме взносов на травматизм, теперь идут на единый налоговый счет — ЕНС. Организация вносит туда деньги через ЕНП — единый налоговый платеж. При этом не указывает, что и в каком размере она хотела заплатить. Если срок сдачи отчета по налогу, взносу или сбору не наступил, ИФНС не знает, какую сумму списать в счет его уплаты. Получится, что компания не заплатила вовремя, поэтому налоговая начислит пени.

Когда подходит срок уплаты, компания должна сообщить налоговой, какую сумму списать с ЕНС в счет уплаты этого налога, сбора или взноса. Для этого и подают уведомление.

По страховым взносам уведомление подают в феврале, марте, мае, июне, августе, сентябре, ноябре и декабре. В апреле, июле, октябре и январе подавать уведомления не нужно, потому что взносы распределят по данным РСВ.

НДФЛ в 2023 году платят ежемесячно: до 28-го числа — за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца, а также за 1—22 января. Налог за 23—31 декабря уплачивают до 31 декабря. Сроки сдачи 6-НДФЛ не совпадают со сроками уплаты. Поэтому по НДФЛ подают уведомление по каждому сроку уплаты: по одному с января по ноябрь и два уведомления в декабре.

В 2023 году еще доступен прежний вариант: уплатить по платежке на конкретный налог, где, в частности, указать КБК и ОКТМО.

Если подать хоть одно уведомление, право уведомлять о налогах платежными поручениями утрачивается. С 2024 года все должны перейти на уведомления.

Уведомление — многострочная форма, оно позволяет одновременно сообщить, например, о страховых взносах и НДФЛ с выплат работникам. По каждому платежу надо заполнить пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму.

Сведения о застрахованном лице

СрокНе позднее трех рабочих дней с момента трудоустройства нового работника или получения сведений от действующего
КудаВ СФР
 

Сведения о застрахованном лице — это форма, в которой указывают сведения о том, как работник хочет получать больничные и другие пособия из СФР: почтовым переводом или на банковский счет.

Сдать сведения о застрахованных лицах можно только электронно.

Отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам

СрокНе позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Это первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года
КудаВ налоговую, РСВ больше чем на 10 человек сдается в электронном виде, при меньшем числе работников расчет можно сдать на бумаге
 

6-НДФЛ

СрокНе позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Это первый квартал, полугодие и девять месяцев. За год — не позднее 25 февраля следующего года
КудаВ налоговую
 

В состав годовой формы 6-НДФЛ входит справка о доходах и суммах налога физического лица. Раньше она называлась справка 2-НДФЛ.

Она подается на всех людей, которым были начислены доходы, даже если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ за физлицо. Например, когда фирма провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.

С 2023 года НДФЛ, удержанный с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего, платят в бюджет не позднее 28-го числа текущего месяца. Налог, удержанный с 23 декабря по 31 декабря, платят в бюджет не позднее 31 декабря. Поэтому сроки перечисления налога в отчете 6-НДФЛ в 2023 году одинаковы для всех.

Форма ЕФС-1 с разделом 2 — отчет по взносам на травматизм

Куда и как часто сдаватьВ СФР, ежеквартально
Срок сдачиНе позднее 25 апреля — за первый квартал
Не позднее 25 июля — за полугодие
Не позднее 25 октября — за девять месяцев
Не позднее 25 января — за предыдущий год
 

Единая форма ЕФС-1 с разделом 3 — отчет по дополнительным взносам на пенсионное страхование

Куда и как часто сдаватьВ СФР, ежеквартально
Срок сдачиНе позднее 25 апреля — за первый квартал
Не позднее 25 июля — за полугодие
Не позднее 25 октября — за девять месяцев
Не позднее 25 января — за предыдущий год
 

Уведомление о списании с ЕНС имущественных налогов

Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально
Срок сдачиДо 25-го числа месяца, в котором платите аванс или налог на имущество организаций, транспорт и землю
 

Отчеты ООО, каждый год

Единая форма: ЕФС-1, раздел 1 и подраздел 1.2 — сведения о стаже

Куда и как часто сдаватьВ СФР, ежегодно, начиная с отчета за 2023 год
Срок сдачиНе позднее 25 января года, следующего за отчетным
 

Если работников больше 10, то формы РСВ, 6-НДФЛ, ПСФ, ЕФС-1 можно сдавать только в электронном виде. За подачу на бумаге оштрафуют.

Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности

СрокДо 15 апреля следующего года
КудаВ СФР
 

Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.

Нулевые отчеты ООО, каждый месяц

Персонифицированные сведения о физлицах, ПСФ

СрокНе позднее 25-го числа следующего месяца
КудаВ налоговую
 

Нулевые отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам

СрокНе позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую
 

Единая форма: ЕФС-1, раздел 2 — отчет по взносам на травматизм

Куда и как часто сдаватьВ СФР, ежеквартально
Срок сдачиДо 25 апреля — за первый квартал
До 25 июля — за полугодие
До 25 октября — за девять месяцев
До 25 января — за предыдущий год

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет ведут и отчетность по нему сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно представить как минимум баланс и отчет о финансовых результатах.

В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.

Сроки сдачи отчетности. ООО сдает бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию каждый год — до 31 марта года, следующего за отчетным. С 2021 года вся бухотчетность сдается только в электронном виде. Сдать отчет можно через операторов электронного документооборота или через сервис сдачи отчетов на сайте налоговой.

Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухгалтерский баланс и ОФР — отчет о финансовых результатах упрощенного образца. Крупные компании сдают развернутые баланс и ОФР, а также отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.

Статистическая отчетность

Форм статистической отчетности очень много.

Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.

Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.

Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В 2021 году проводилось сплошное статистическое наблюдение за 2020 год, следующее будет в 2026 году — за 2025.

Еще бывает выборочное статистическое наблюдение за малым бизнесом. Если ООО попало в выборку, то при проверке по ИНН на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов.

Отчетность ООО по используемой системе налогообложения

Налоговую отчетность для ООО можно условно разделить на две части:

  1. Отчеты, список которых определяет система налогообложения.
  2. Отчеты, которые сдают компании с определенными видами деятельности.

Режимы налогообложения. ООО может выбрать систему налогообложения: общую — ОСН, упрощенную — УСН, автоматизированную упрощенную систему — АУСН или единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН. ЕСХН могут применять только производители сельскохозяйственной продукции, ОСН или УСН — все организации.

АУСН — экспериментальная система налогообложения, существует с июля 2022 года, ее могут применять организации на территории четырех регионов:

  1. Москва.
  2. Московская область.
  3. Калужская область.
  4. Республика Татарстан.

На АУСН можно перейти добровольно. Эту систему могут применять организации, у которых:

  1. Численность работников — не более пяти человек.
  2. Годовой доход — не более 60 млн рублей.
  3. Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
  4. Расчетные счета открыты только в определенных банках.
  5. Заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме.

АУСН нельзя совмещать с другими специальными налоговыми режимами — УСН или ЕСХН. Еще нельзя продавать подакцизные товары, заниматься игорным бизнесом.

На АУСН можно выбрать один из объектов налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». С доходов надо платить налог 8%, а с доходов, уменьшенных на расходы, 20% налога. Если при АУСН «Доходы минус расходы» получен убыток, надо заплатить минимальный налог — 3% с доходов.

При АУСН не надо сдавать никаких отчетов. Платить единый налог нужно ежемесячно до 25-го числа следующего месяца.

НДФЛ с зарплаты работников удерживает уполномоченный банк, в котором открыт расчетный счет. Только если компания не подаст в банк сведения о доходах работников и стандартных вычетах, она будет обязана сама заплатить НДФЛ.

С зарплаты работников компания на АУСН платит только взносы на травматизм. Их размер фиксированный, в 2023 году это 2217 ₽ за всех работников.

Если компания на АУСН заключит договор гражданско-правового характера с физическим лицом, не имеющим статус самозанятого или ИП, она должна платить НДФЛ, страховые взносы и подавать полный комплект отчетов, которые другие сдают за работников: ПСФ, РСВ, ЕФС-16-НДФЛ.

Виды деятельности и дополнительные налоги. ООО может закупать товары в странах ЕАЭС либо арендовать имущество у города. В этих случаях нужно сдавать дополнительную отчетность.

Отчетность ООО на ОСН

Если компания работает на основной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно отчитываться по налогу на прибыль и НДС.

Сроки сдачи отчетности ООО на ОСН. По НДС нужно отчитываться ежеквартально. Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя. По налогу на прибыль в течение года можно отчитываться по месяцам или по кварталам — как выберет компания. При этом в любом случае нужно еще сдавать годовую декларацию по налогу на прибыль.

Отчетность ООО на ОСН, каждый квартал

Декларация НДС

СрокНе позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую
 

В декларацию по НДС включаются сведения о прослеживаемости товаров. Обычно это счета-фактуры с регистрационным номером партии товаров. Прослеживаемости подлежат товары из перечня, утвержденного постановлением правительства от 01.07.2021 № 1110.

Туда входят мониторы, проекторы, детские коляски и автокресла, холодильники, автопогрузчики импортного производства. Прослеживание началось 8 июля 2021 года, поэтому отчитываться надо только по товарам, которые были ввезены на территорию РФ после этой даты.

В декларацию по НДС попадают не все операции с товарами, подлежащими прослеживаемости. Если компания купила товар у неплательщика НДС, обнаружила товар в результате инвентаризации, утилизировала товар — нужно сдавать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Отчет сдается только электронно, на бумаге сдать нельзя.

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости
Срок сдачиНе позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
 

Отчет сдается, если плательщик НДС в течение квартала:

  1. Приобрел товар, подлежащий прослеживаемости, у неплательщика НДС.
  2. Списал товар в результате обнаруженной недостачи в ходе инвентаризации.
  3. Восстановил товар в результате обнаруженного в ходе инвентаризации излишка.
  4. Утилизировал товар.

Если в течение квартала таких операций не было, отчет сдавать не надо.

Декларация по налогу на прибыль

СрокНе позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую
 

Отчетность ООО на ОСН, каждый год

Годовая декларация по налогу на прибыль

СрокНе позднее 25 марта следующего года
КудаВ налоговую
 

Единая упрощенная налоговая декларация

Ее можно подать, если в отчетном периоде не было движения денег в кассе и по банковским счетам, а также объекта налогообложения НДС и налога на прибыль. То есть у компании не было доходов, расходов, начислений по зарплате и налогам, выданных и полученных авансов. ЕУД заменяет собой две нулевые декларации — по налогу на прибыль и НДС, помещается на одной странице, и ее очень легко заполнить. Эта декларация квартальная.

ЕУД сдают на бумаге или электронно.

Отчетность нулевого ООО, каждый квартал

Единая упрощенная налоговая декларация

СрокНе позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую
 

Отчетность ООО на УСН

УСН — это спецрежим, который создан для облегчения работы малого и среднего бизнеса. На этом спецрежиме могут работать ООО, в которых:

  1. До 130 сотрудников.
  2. Доход — до 251,4 млн рублей в год.
  3. Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей. Однако в расчет идет только имущество, которое при покупке стоило 100 000 ₽ и выше.
  4. Не более 25% уставного капитала принадлежат организациям.
  5. Нет филиалов.

Для применения УСН есть еще ограничения по видам деятельности (например, производство подакцизных товаров, организация азартных игр и др.). Нельзя применять УСН одновременно с ЕСХН.

Если организация работает на УСН, она не платит налог на прибыль и НДС и не отчитывается по ним. Чаще всего упрощенку выбирают компании, которые оказывают услуги населению: небольшие кафе, торговые точки, интернет-магазины.

Если ООО на УСН принимает платежи от физических лиц — неважно, наличными, по картам или банковским переводом, — ему нужна онлайн-касса.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН. Если компания работает на упрощенной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно регулярно сдавать декларацию по УСН и подавать уведомления о списании аванса по УСН с единого налогового счета.

Отчетность ООО на УСН, каждый квартал

Уведомление о списании с ЕНС налога по УСН

Куда и как часто сдаватьВ налоговую, раз в квартал
Срок сдачиДо 25 апреля — за первый квартал
До 25 июля — за полугодие
До 25 октября — за девять месяцев
 

Отчетность ООО на УСН, каждый год

Декларация по УСН

СрокНе позднее 25 марта следующего годал
КудаВ налоговую
 

Если компания на УСН купила или продала товар, подлежащий прослеживаемости, надо сдавать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Компания на УСН отчитывается обо всех действиях с товарами: покупка, получение в дар, продажа, передача в дар, утилизация, недостача или излишек, обнаруженные в результате инвентаризации. Отчет сдают в налоговую инспекцию в электронном виде. Сдать на бумаге нельзя.

Отчет о прослеживаемости сдают компании, не сдающие декларацию по НДС. Если компания на упрощенке сдает декларацию по НДС как налоговый агент или посредник, сведения о прослеживаемости включаются в декларацию по НДС.

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости
Срок сдачиНе позднее 25 апреля — за первый квартал
Не позднее 25 июля — за второй квартал
Не позднее 25 октября — за третий квартал
Не позднее 25 января следующего года — за четвертый квартал
 

Отчетность по НДС на УСН

Декларацию по НДС нужно сдать, если ООО на упрощенке выставило покупателю счет-фактуру с выделенным НДС. Либо когда общество стало налоговым агентом. Например, арендовало имущество у органа власти либо купило металлолом у продавца — плательщика НДС.

В обоих случаях декларацию представляют не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

А еще отчитываться по НДС нужно компаниям на УСН, которые занимаются посредничеством: что-то продают или покупают для контрагентов — плательщиков НДС. В этом случае посредник налог не платит, декларацию не сдает, но должен представить в ИФНС журнал учета счетов-фактур. Срок — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сдача дополнительной отчетности по налогам

Отчеты при работе с компаниями из ЕАЭС. Если ООО импортирует товары из стран — членов Евразийского экономического союза, ему нужно отчитываться по косвенным налогам — НДС, акцизам. В настоящий момент отчетность по ЕАЭС у ООО возникает при работе с контрагентами из Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана.

Отчетность при работе с компаниями из ЕАЭС, каждый месяц

Декларация по косвенным налогам (НДС)

СрокНе позднее 20-го числа, следующего за месяцем, в котором импортируемые товары приняты к учету
КудаВ налоговую
 

Отчеты ООО на УСН при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенным НДС. В этом случае весь налог придется отдать в бюджет. Но и покупатель — плательщик НДС сможет принять этот налог к вычету.

Отчетность ООО на УСН, если покупателю выставлен счет-фактура с выделенным НДС, по итогам квартала выставления

Декларация по НДС

СрокНе позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура
КудаВ налоговую
 

Отчеты посредников на УСН по НДС. ООО, как комиссионер либо агент, может что-то покупать для плательщика НДС или продавать его товар. Другой вариант — ООО выступает как экспедитор, который организует перевозку для плательщика НДС.

Тогда все счета-фактуры идут через посредника и он вносит сведения о них в специальный журнал. Его-то и нужно сдать в налоговую. Но НДС посредник не платит и декларацию по нему не предоставляет.

Отчетность ООО на УСН — посредник плательщика НДС, по итогам квартала посреднических операций

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

СрокНе позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом посреднической операции
КудаВ налоговую
 

Отчеты налоговых агентов по НДС. Независимо от системы налогообложения, ООО становится таким агентом, например, если арендует имущество у органа власти либо скупает металлолом у продавцов-плательщиков НДС. Тогда ООО на общей системе вписывают сведения о таких операциях в свою декларацию по НДС, а упрощенцы и вмененщики заполняют и сдают ее отдельно.

Отчетность налоговых агентов по НДС

Декларация по НДС по итогам квартала операции, которая сделала ООО налоговым агентом

СрокНе позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором была операция
КудаВ налоговую
 

Отчеты при торговле подакцизными товарами. Если ООО торгует подакцизными товарами — сигаретами, алкоголем, бензином, машинами, — ему нужно, во-первых, уплачивать этот акцизный сбор, во-вторых, отчитываться за него.

Отчетность при торговле подакцизными товарами, каждый месяц

Декларация по акцизам

СрокНе позднее 25-го числа следующего месяца
КудаВ налоговую
 

Имущественные налоги — к ним относится транспортный налог, налог на имущество организаций и земельный налог.

Транспортный налог. Размер транспортного налога определяет регион, в котором работает ООО. Информацию о налоге в своем регионе можно найти на сайте налоговой. Декларация по транспортному налогу не сдается.

Отчеты ООО, если есть недвижимость на балансе. Платить налог нужно за недвижимость, кроме земельных участков — по ним есть отдельный налог. Полный список объектов обложения есть в статье 374 НК РФ. Недвижимость может облагаться по среднегодовой или по кадастровой стоимости.

Кадастровую стоимость устанавливает регион. По кадастровой стоимости облагаются, например, административно-деловые, торговые и офисные центры. Перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, утверждает и публикует руководство региона. Если объект включили в перечень, а кадастровую стоимость в течение года так и не определили, то налог за него платят по среднегодовой стоимости.

Среднегодовая стоимость — это средняя остаточная стоимость недвижимости. На первое число каждого месяца из первоначальной стоимости надо вычесть накопленную амортизацию — это будет остаточная стоимость. Чтобы посчитать налог за первый квартал, надо сложить остаточную стоимость на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля и разделить на четыре. Чтобы посчитать среднегодовую стоимость за год, складывают остаточные стоимости на первое число всех двенадцати месяцев и на 1 января следующего года и делят на 13.

Главное отличие среднегодовой стоимости от кадастровой — она зависит только от стоимости недвижимости на момент покупки или постройки и срока полезного использования. Стоимость на момент покупки не меняется, поэтому среднегодовая стоимость недвижимости и налог по ней плавно уменьшаются со временем. Кадастровая стоимость отражает рыночную стоимость имущества, поэтому не только не уменьшается со временем, но и может вырасти.

Из декларации за 2022 год в отчет включают только недвижимое имущество, облагаемое по среднегодовой стоимости. Еще в декларации справочно указывают стоимость основных средств — движимого имущества. Если вся недвижимость компании облагается по кадастровой стоимости, декларацию сдавать не надо.

Отчеты по имущественным налогам, каждый квартал

Уведомление о списании с ЕНС имущественных налогов

Куда и как часто сдаватьВ налоговую, раз в квартал
Срок сдачиДо 25 апреля — за первый квартал
До 25 июля — за полугодие
До 25 октября — за девять месяцев
До 25 января — за год (начиная с января 2024)
 

Все имущественные налоги списываются с ЕНС, по ним надо подавать уведомления. Налоги за год надо платить раньше, чем наступит срок сдачи декларации по налогу на имущество и срок начисления транспортного и земельного налога ИФНС, поэтому за год тоже нужно сдавать уведомления.

Отчеты, если есть недвижимость, каждый год

Декларация по налогу на имущество организаций

СрокНе позднее 25 марта следующего года
КудаВ налоговую
 

Ставка налога зависит от региона. Например, в Москве это 2,2% в общем случае. В Орловской области на отдельные виды имущества региональная ставка составляет 1,1%. Информацию о налоге в своем регионе можно найти на сайте ФНС.

Бланки отчетности

Бланки отчетности постоянно меняются. Вот основные на настоящий момент.

Бланк декларации по НДС. Применяется с отчетности за первый квартал 2023 года.

Бланк декларации по прибыли. Применяется с отчетности за 2022 год.

Бланк декларации по УСН. Применяется с отчетности за 2021 год. С отчета за 2023 год, которые компании будут сдавать в 2024 году, будет новая редакция декларации.

Главное об отчетах ООО

Количество отчетов ООО зависит от системы налогообложения, сферы деятельности и структуры собственности.

Меньше всего отчетов сдают компании на УСН — малые и средние предприятия, если у них нет недвижимости и операций, по которым приходится иметь дело с НДС. Больше всего отчетности у крупных компаний на ОСН — владельцев недвижимости.

А вот количество отчетов за работников у всех одинаковое, даже если в штате один-два человека.

Источник

Комментарии закрыты.